Consulting Services
Tax Consulting
未雨绸缪，加强企业日程税务筹划
how we can help
帮助客户了解安哥拉税收政策，引导客户运用有效的税务策略，为客户提供税务鉴证、税务代理、税务筹划、常年税务顾问、税收政策咨询等专业服务。解读分析税政法规和征收制度，在税法的框架内为客户的投资、经营提供专业服务，提高客户的税法遵从度，维护税务 纳税权益,节俭税务成本，规避投资者税务风险。企业所得税汇算清缴、税前弥补亏损审核鉴证，企业资产损失所得税税前扣除审核鉴证，企业注销税务登记税收清算审核鉴证。
专业 · 专注 · 专心
以专业的态度微企业提供个性化的税务资讯服务，帮助企业未雨绸缪，规避税务风险。
F&Q
常见税务问题快问快答
- 根据2019年4月24日，安哥拉颁布的第7/19号法令《增值税法》，对现行的《印花税法》做出了部分调整，具体如下： 废除了《印花税法》附表第15条中的海关业务印花税； 针对以下业务，也将免征印花税：
- 对印花税附表第23.3项列明的情况免征印花税（以现金或实物收付工业或商业经营活动相关款项，但由个体支付的住房租金款项除外）。
- 对征收增值税的融资，租赁，保险，再保险业务（税法第16,17,21和22项）应免征印花税。
- 根据 2020年12月31日，安哥拉正式颁布第42/20号法令，公布了《2021年国家预算》年营业额低于1千万宽扎的纳税人则被视为小规模纳税人（Regime de Exclusão），不缴纳增值税，按照销售额缴纳1%的印花税。
增值税简易核算纳税人不可开具增值税发票，按照营业额7%缴纳核算增值税销项, 进项税额的7%进行抵扣，差额进行缴税。
无论哪种规模的企业都需要申报增值税纳税人类型。
简易核算纳税人每月需要申报采购SAF-T数据、销售SAF-T数据，每月按照营业额7%核算销项税，销项税额与进项税额的7%的差额进行缴税。
境外采购服务涉及增值税，需要根据企业类型自行核算申报，是否需要缴纳，需要根据企业的增值税纳税人类型确认。
境外采购服务，涉及增值税、工业税代扣代缴（税率为15%），如果使用安哥拉当地币购汇支付至境外，还涉及外汇贡献税。
IVA CATIVO是增值税代扣税，石油投资公司、国家以及国家机构、机关、单位以及地方机构，国有单位除外，应全部代扣纳税主体开具的商品或服务转让的发票或等效文件中的税款；国家银行、商业银行、保险公司、再保险公司和电信运营商应代扣纳税主体开具的商品或服务转让的发票或等效文件中的税款的50%。
不可以。除了营业额或者进口额大于3.5亿宽扎的纳税人，所有从事制造业的企业不论营业的大小，都需要申请成为增值税一般纳税人，税局总局将通过海关数据，增值税申报数据以及其他税局数据对纳税人提交的增值税纳税人类型申报（Modelo 6）中申报的营业额进行复核，对于数据造假的企业，不排除进行税务处罚。
可以。所有类型的纳税人，只要符合增值税法第53条的规定，均有税局认证的发票系统，完善的财务体系（认证的会计师），均可随时申请成为增值税一般纳税人（Regime Geral），此外根据《2021年国家预算法》第六章第十五条第十款的规定，主动由增值税简易制度（Regime Simplificado）申请成为增值税一般制度（Regime Geral）的纳税人有权全额抵扣在完成变更前12个月内采购的用于销售的商品所承担的增值税，但相关采购需在纳税人提交的供应商列表（Mapa de Fornecedores）中有所体现。
具体需根据车辆类型和用途进行判断：工程用车的采购成本，可以全额计算折旧作为税前合格成本入账，轻型汽车及混合车辆的采购价款，超过2000万宽扎的折旧部分，不可作为工业税前合格成本入账，但是若自身主营业务为客运或车辆租赁的企业除外。
土地不可折旧，除非是用于开采活动的土地。
以下服务不涉及代扣：
a）教育服务、幼儿园、哺乳站、托儿所及类似机构提供的服务；
b）医疗卫生支持服务及诊所、医院和类似机构进行的关联经营；
c）总价不超过20000KZ（贰万宽扎）的服务；
d）旅客运输；
e）根据《资本利得税法》之规定，需支付使用费（royalties）的机器或设备租赁；
f）金融于保险中介服务；
g）酒店业及类似行业服务；
h）电信服务
自有房产同样要缴纳房产税。
医疗、药品、教育、书籍、石油产品、保险等，根据一般纳税还是简易核算纳税人的类型确定，一般纳税人仅销售免增值税的商品，缴纳7%印花税；一般纳税人即销售免增值税商品又销售含增值税商品，使用比例法进行会计核算，仅对含税产品的销售额缴纳增值税（注：税局有出补充事项说明，根据情况不同，核算方式有所区别）；简易核算纳税人，仅销售含增值税商品，按照营业额7%核算增值税销项，简易核算纳税人即销售免增值税商品又销售含增值税商品时，含增值税部分按照营业额7%核算增值税销项，免税部分按照7%核算缴纳印花税。
土地不可折旧，除非是用于开采活动的土地。
土地不可折旧，除非是用于开采活动的土地。
首先增值税是价外税，由最终消费者承担，并非企业。其次增值税实行初期，对于前期缴纳的消费税，可和核算申请抵减年度所得税的缴纳。
对于客户采购完并且开具增值税发票后，又要求部分退货的情况，要开具NOTA CRETIDO冲销发票，建议让客户签字盖章，然后退还货款及税费即可。
要求供应商提供一般纳税人的证明，通常申请成为一般纳税人后，税局审批合格后，会发送一般纳税人的证明，如果供应商无法提供，基本可以说明供应商并非一般纳税人，即不可以开具增值税发票，企业不需要承担该部分增值税。
IEC是特殊消费的代称，消费税取消后，安哥拉2019年4月1日出台了《特殊消费税》，特殊消费税的课税商品有：酒精类饮品、烟草、烟花爆竹、机动车、艺术品、塑料袋、翻新及二手轮胎等。该类商品在进口环节、生产环节需要核算缴纳特殊消费IEC.
交通补助及餐补免税额均为30000宽扎，即低于30000宽扎的交通补助部分免税，低于餐补的30000宽扎部分免税。
个人销售商品及服务时，可以到税局官网注册开具合格发票；另采购方如果是企业的话，且该企业有税局认证的软件，可以开具发票的话，该企业可以代该个人供应商开具发票，但企业要注意税费的代扣代缴。
是的，已缴纳过资本利得税的部分，不需要核算缴纳工业税，在年对汇算清缴时，应调减应纳税所得额。
不是，贵公司需要向公司所在地的区域税局登记房产，税局评估后，会告知房产注册及评估的信息，会告知具体房产的评估价格，根据税局评估的价格核算缴纳房产税。
